La obligación de declarar cuentas bancarias en el extranjero toma por sorpresa a muchos contribuyentes. Se aplica simplemente por el hecho de tener acceso a una cuenta en el extranjero. No importa cuál sea tu ciudadanía. No importa dónde se encuentre la cuenta. No importa si alguna vez generó ingresos. Esta declaración, conocida como FBAR, es independiente de la declaración de impuestos estándar. Se envía directamente a la Tesoro de EE. UU., no el IRS.
Entender exactamente a quién se aplica este requisito y en qué momentos permite evitar una de las brechas de cumplimiento más comunes y costosas en impuestos internacionales.
¿Quiénes deben declarar sus cuentas bancarias en el extranjero?
El requisito se aplica a cualquier persona de EE. UU. Esa categoría incluye a los ciudadanos, a los titulares de la tarjeta verde y a los residentes. Se aplica a cualquier persona que tenga un interés financiero en una o más cuentas financieras en el extranjero, o que tenga autoridad para firmar en ellas. También se extiende a ciertas entidades estadounidenses, incluidas las sociedades anónimas, las sociedades en participación y los fideicomisos, que tengan participaciones en cuentas en el extranjero.
El mero hecho de tener autoridad para firmar puede dar lugar a la obligación de declarar, incluso sin ser el titular. Una persona que pueda ordenar transacciones en una cuenta en el extranjero, como un empleado que administre la cuenta bancaria de una empresa en el extranjero, podría tener que presentar la declaración. Esto es así aunque el dinero no le pertenezca personalmente.
¿Qué se considera una cuenta sujeta a declaración?
Las cuentas sujetas a declaración incluyen cuentas bancarias en el extranjero y cuentas de corretaje y de valores en el extranjero. También se incluyen ciertos fondos mutuos extranjeros o cuentas de inversión colectiva. Las cuentas conjuntas, las cuentas heredadas de un familiar en el extranjero y las cuentas mantenidas para un negocio extranjero suelen pasarse por alto. La mayoría de ellas están sujetas al requisito de declaración.
El umbral de presentación
La obligación de presentar la declaración comienza cuando el valor combinado de todas las cuentas financieras en el extranjero supera un umbral establecido en cualquier momento durante el año calendario. Incluso un solo día cuenta. Este es un detalle que muchos contribuyentes pasan por alto. El umbral se aplica al total de todas las cuentas juntas, no al saldo de una sola cuenta. Un contribuyente con cinco cuentas, cada una de las cuales por sí sola está por debajo del umbral, podría tener que presentar la declaración si el total combinado lo supera.
Cuándo se debe presentar el FBAR
El formulario FBAR se presenta anualmente. Por lo general, el plazo de presentación coincide con el de la declaración federal de impuestos sobre la renta. La prórroga automática se ajusta al plazo prorrogado para la presentación de la declaración de impuestos. A diferencia de muchas otras declaraciones, este plazo se aplica de manera uniforme. No importa si el contribuyente solicita una prórroga para su declaración de impuestos sobre la renta.
¿Qué pasa si no declaras tus cuentas bancarias en el extranjero?
No declarar cuentas bancarias en el extranjero puede acarrear multas significativas. Las consecuencias varían considerablemente dependiendo de si la omisión fue involuntaria o intencional. Los contribuyentes que descubran una omisión en declaraciones anteriores cuentan con varias opciones de corrección. Esto es así siempre y cuando lo informen antes de que el IRS identifique el problema por su cuenta.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar una cuenta en el extranjero si nunca generó intereses?
Sí. El requisito se basa en la existencia y el valor de la cuenta, no en si generó ingresos.
¿Una cuenta de jubilación en el extranjero cuenta para el umbral del FBAR?
En muchos casos, sí, dependiendo de cómo esté estructurada la cuenta. Es importante realizar una revisión completa de todos los activos en el extranjero antes de determinar las obligaciones de declaración.
¿Qué pasa si me acabo de enterar de que tengo que declarar cuentas bancarias en el extranjero?
Existen programas de rectificación diseñados específicamente para los contribuyentes que desconocían este requisito. Dar a conocer la situación de manera voluntaria suele dar lugar a un resultado más favorable.
Entender exactamente cuándo y cómo declarar las cuentas bancarias en el extranjero es la base del cumplimiento normativo internacional para cualquier persona que tenga vínculos financieros en el extranjero. Vale la pena revisarlo con cuidado, incluso en el caso de cuentas que parezcan demasiado pequeñas como para ser importantes.